出納管理の記事一覧：経理用語辞典

2008年6月13日

残高管理とは、現金、預金、小切手、手形などの残高を把握しておくことである。
現金は、金庫の帳簿残高と実際の現金有高を毎日、毎日が難しいようであれば週に１回と期間を決めて、正しいことを確認する。
預金は、銀行口座と帳簿の残高が正しいかどうかの確認は少なくとも月次で行い、普通預金など使用頻度の高い口座は週に１回などまめにチェックして帳簿への記帳もれや入出金に誤りがないかどうかを確認する必要がある。
手形は、振り出した手形分に対して資金が不足して不渡りを出さないよう確認するためにも、振出分と引落分、未引落分を把握する必要があり、受取手形は期日に間違えなく取り立てをする必要があるため、帳簿と実際の取引状態が正しいかどうか確認を行う。
この他、手形帳や小切手帳は銀行から購入するが、会社名などを入れたりする場合は発行に日数がかかるため、必要な時に不足がでないよう、早めに注文するなどして業務に支障をきたさないよう注意する。

2008年6月12日

預金管理とは、普通預金、定期預金、当座預金、通知預金、積立預金などの預金口座への入金、出金処理を行い、これらの動きや、利息などを帳簿に記帳し、通帳の残高と帳簿の残高が正しいかどうか確認することである。
通常の会社取引で使われる口座は普通預金と当座預金である。当座預金は小切手を振り出すための口座であり、預金に対する利息はつかない。
普通預金は、取引先への買掛金の振込、得意先からの売掛金の入金、従業員への給与・賞与の振込、税務署や地方自治体への税金や社会保険の支払など多岐にわたって利用される口座である。
通知預金、は短期間の余裕資金を定期預金、積立預金は長期間余裕資金を預けておき、利息を受け取るなどして資金運用を行う。
銀行の預金には１５%の国税と５%の地方税合わせて２０%の利息が引かれたものが入金されるので仕訳処理を行うときには注意する。

2008年6月11日

小切手管理とは、小切手の振り出しと口座からの引き出し確認、小切手の受け取りと銀行での換金をして預金口座への入金処理、そしてこれらの帳簿記入をいう。
小切手は換金性が高いため、現金同等物と考えらる。
そして現金と同じく不正を防ぐために取扱には複数人の手を通すようにする。
得意先から受け取ったら、万が一盗難や紛失があった時のことを考慮して、線引きを行う。そして先日付小切手以外はなるべく早いタイミングで現金化して預金口座へ入金を行う。
取引先に振り出した場合は、振り出した日付で仕訳を起こす。当座預金の通帳残高と帳簿残高を合わせる時には取引先が引き出しを行っていない場合と、引き出しを行っていた場合でも、引出日から決済日まで２～３営業日かきあるためその間は該当取引分を引いて計算し、残高が正しいかどうか確認する。

2008年6月10日

現金管理とは、現金の入金、出金、小切手の管理、これらの帳簿への記帳と残高管理である。
現金の入金は、店舗での売上、得意先からの集金などが多い。得意先からの現金の受け取りの際には領収証の発行が必要となることがある。領収証は複写式のものを使うなど発行した金額が証明できるようにしておき、必ず入金した金額と照らし合わせを行う。これによって集金担当者の不正を防ぐ効果がある。
店舗での入金は総額からレジの元金を除き売上金を計算して、なるべく早いタイミングで預金口座へ入金し資金繰りが円滑に行われるようにする。
現金の出金は、取引先への支払や社内の出張者への旅費の支払などがある。取引先への支払は支払った証拠として、領収証を受け取りその金額に間違えがないかどうか確認する。
入金、出金ともに金庫からの出し入れは、担当者一人が行うのではなく必ず複数人で確認を行うなどして、不正やミスを防ぐ対策をとるようにする。

2008年6月 9日

出納管理とは、主に３つの業務があり、会社の現金預金の入金処理業務、それから出金処理業務、そしてその記録と実際の現金預金の有高が正しいかどうか確認をする業務である。
現金・預金を取り扱う出納業務は、経理業務で頻繁に行われる業務である。
担当者は現金・預金と直に接するので、使い込みや横領といった不正が起こりやすい。不正は出納担当者が１人の時に起こりやすいのでこれ防ぐために、１つの作業に対して担当者１人とう状況を作らず複数人で行うようにする、チェック作業に段階を設けて承認ルートに複数の人を通るようにする、出納業務を同じ人に長年携わらせないなど不正を牽制するような仕組み作りが大切になってくる。
また、直接現金・預金に接する業務の他にも、最近は銀行の統廃合も頻繁に起こるので、振込先の銀行コードや支店コードなどの銀行情報を常に最新にしておくことなども重要である。